23 Nr. 1	Steuerbare Einkünfte
	1.	Abgrenzung zur Schenkung
	2.	Einkommen aus unsittlicher oder verbotener Tätigkeit
23 Nr. 2	Familienzulagen
24 Nr. 1	Einkommen gemäss Lohnausweis
	1.	Grundsätzliches
	2.	Dienstaltersgeschenke
24 Nr. 2	Naturalleistungen
	1.	Bewertung des Naturallohns
	2.	Verpflegung und Unterkunft von Unselbständigerwerbenden
	3.	Dienstwohnung
	4.	Kost und Logis im Bäckereigewerbe
	5.	Freie Verpflegung und Unterkunft von erwachsenen Familienangehörigen
24 Nr. 3	Einkommen diverser Berufsgattungen
	1.	Betreibungsbeamtinnen und Betreibungsbeamte sowie Konkursbeamtinnen und Konkursbeamte
	2.	Posthalterinnen und Posthalter
	3.	Urkundspersonen
	4.	Friedensrichterinnen und Friedensrichter
	5.	Krankenkassen-Kassiererinnen und Krankenkassen-Kassierer
	5.1	Ausweispflicht
	5.2	Übrige Berufsunkosten
	5.3	Besonderer Spesenabzug
	6.	Besteuerung von im Pastoraldienst stehenden Personen
24 Nr. 4	Entschädigungen für den Feuerwehr- und Zivilschutzdienst
24 Nr. 5	Besteuerung der Angehörigen eines Ordens bzw. einer vergleichbaren Organisation
	1.	Grundsätzliches
	2.	Ordentliche Veranlagung von Ordensangehörigen mit Gewährung von Unterstützungsabzügen
24 Nr. 6	Mitarbeiteraktien und Mitarbeiteroptionen
	1.	Begriffe
	1.1	Mitarbeiteraktien
	1.2	Mitarbeiteroptionen
	2.	Besteuerung von Mitarbeiteraktien
	2.1	Freie Mitarbeiteraktien
	2.2	Gebundene Mitarbeiteraktien
	3.	Besteuerung von Mitarbeiteroptionen
	3.1	Grundsätze
	3.2	Frei übertragbare Optionen
	3.3	Gesperrte Optionen
	4.	Anrechnung von Minuslohn bei Verfall von Mitarbeiterbeteiligungsrechten
24 Nr. 7	Eigenleistungen
24 Nr. 8	Nebenerwerb
27 Nr. 1	Erträge aus rückkaufsfähiger Kapitalversicherung mit Einmalprämie
	1.	Begriff und Unterscheidung
	2.	Steuerliche Behandlung von Kapitalversicherun- gen mit Einmalprämie, die der Vorsorge dienen
	3.	Steuerliche Behandlung von Kapitalversicherun- gen mit Einmalprämie, die nicht der Vorsorge dienen
27 Nr. 2	Erträge aus Wertschriften und Guthaben
	1.	Erträge aus Obligationen mit überwiegender Einmalverzinsung
	2.	Marchzinsen
	3.	Gratisaktien und Gratisnennwerterhöhungen
	4.	Gewinnvorwegnahmen
	5.	Rückgabe von Beteiligungsrechten
	6.	Erneuerungsfonds
	7.	Anlagefonds mit direktem Grundbesitz
	8.	Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen
	9.	Erlös aus dem Verkauf von Beteiligungen (indirekte Teilliquidation und Transponierung)
27 Nr. 3	Teilbesteuerung der Einkünfte aus qualifizierten Beteiligungen
28 Nr. 1	Einkommen aus Vermietung und Wohnrecht
	1.	Vermietung
	1.1	Untervermietung
	1.2	Ferienwohnungen
	2.	Wohnrecht; langfristiger Mietvertrag
28 Nr. 2	Mietwert für die Benützung der eigenen Wohnung oder Liegenschaft - Ordentliche Bemessung
28 Nr. 3	Mietwert für die Benützung der eigenen Wohnung oder Liegenschaft - Ausserordentliche Bemessung
28 Nr. 4	Liegenschaften im Baurecht
28 Nr. 5	Herabsetzung des Mietwertes in Härtefällen
	1.	Rechtsgrundlagen
	2.	Voraussetzungen
	3.	Beispiele
28 Nr. 6	Unternutzungsabzug bei der direkten Bundessteuer
28 Nr. 7	Entschädigungen bei Begründung von Dienstbarkeiten
	1.	Grundstückgewinnsteuer
	2.	Falls keine Grundstückgewinnsteuer
	3.	Spezialfälle
29 Nr. 1	Überblick über die Einkünfte aus Vorsorge
29 Nr. 2	Einkünfte aus der 1. Säule (AHV/IV)
	1.	Skala 44 - Monatliche Vollrenten
	2.	Altersrenten
	3.	Hinterlassenenrenten
	4.	Weitere Bestimmungen
	5.	Besteuerung der AHV/IV-Leistungen
	6.	Besteuerung von Renten ausländischer, staatlicher Sozialversicherungswerke
	6.1	Grundsätzliches
	6.2	Amerikanische Social-Security-Renten
	6.3	Deutsche Sozialversicherungsrenten
29 Nr. 3	Einkünfte aus der 2. Säule (berufliche Vorsorge)
	1.	Grundsätzliches
	2.	Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge
	3.	Besteuerung der Leistungen aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule)
	4.	Meldungen über ausgerichtete Versicherungsleistungen
	5.	Freiwillige Vergütungen der Arbeitgeberfirma
29 Nr. 4	Einkünfte aus der Säule 3a (gebundene Selbstvorsorge)
	1.	Grundsätzliches
	2.	Liste der von der Eidg. Steuerverwaltung genehmigten Vertragsmodelle der Säule 3a
	3.	Besteuerung der Leistungen aus anerkannten Vorsorgeformen (Säule 3a)
29 Nr. 5	Leibrenten und Verpfründungen
	1.	Grundsätzliches
	2.	Übergangsbestimmung
29 Nr. 6	Übersicht über die Besteuerung von Versicherungsleistungen
29 Nr. 7	Besteuerung von Renten, die rückwirkend für Vorperioden zugesprochen werden
30 Nr. 1	Ersatzeinkünfte
	1.	Einkünfte aus Arbeitslosenversicherung
	2.	Einkünfte aus Kranken-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen
	3.	Leistungen der Militärversicherung
	4.	Mutterschaftsentschädigung
	5.	Salärnachgenuss, Besoldungsnachgenuss
30 Nr. 2	Lotteriegewinne
30 Nr. 3	Unterhaltsbeiträge
	1.	Unterhaltsbeiträge an geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende Ehegatten oder eingetragene Partner
	2.	Kinderalimente
31 Nr. 1	Steuerfreie Einkünfte
	1.	Entschädigungsleistungen an kriegsgeschädigte Auslandschweizerinnen und Auslandschweizer sowie deutsche Wiedergutmachungsrenten
	2.	Unterstützungsleistungen
33 Nr. 1	Fahrkosten zum Arbeitsort
	1.	Grundsätzliches
	2.	Fahrkosten, wenn ein öffentliches Verkehrsmittel vorhanden und zumutbar ist
	2.1	Passepartout (PP)
	2.1.1	Allgemein erhältliche Abonnemente
	2.1.2	Junior-Passepartout (bis 25 Jahre)
	2.2	General-Abonnemente (GA)
	3.	Fahrkosten, wenn kein öffentliches Verkehrsmittel vorhanden oder zumutbar ist
	4.	Fahrkosten im Zusammenhang mit der Einnahme des Mittagessens am Wohnort
	5.	Privatanteil an Geschäftsfahrzeugen
33 Nr. 2	Mehrkosten für auswärtige Verpflegung, Schicht- oder Nachtarbeit und auswärtigen Wochenaufenthalt
	1.	Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr
	1.1	Voller Verpflegungskostenabzug
	1.2	Halber Verpflegungskostenabzug
	2.	Schicht- oder Nachtarbeit
	3.	Auswärtiger Wochenaufenthalt
	4.	Regelung für einzelne Berufskategorien
33 Nr. 3	Übrige mit der Ausübung des Berufes erforderliche Kosten
	1.	Pauschalregelung
	2.	Nachweis höherer Kosten
	2.1	Grundsätzliches
	2.2	Arbeitszimmer
	2.2.1	Voraussetzungen für den Abzug
	2.2.2	Berechnung des Abzugs
	2.3	Personalcomputer
	2.4	Abzug der Bewerbungskosten durch Empfängerinnen und Empfänger von Arbeitslosenunterstützung
	2.5	Übrige Auslagen
	3.	Spesenentschädigungen
	3.1	Allgemeines
	3.2	Spesenreglemente
	3.2.1	Angaben der Spesenvergütungen im Lohnausweis
	3.2.2	Genehmigung von Spesenreglementen
	3.3	Spesenvergütungen u. Gewinnungskostenabzüge
	3.3.1	Berufliche Notwendigkeit
	3.3.2	Ersatz übriger Berufskosten
	3.3.3	Ersatz besonderer Berufskosten
	4.	Berufsauslagen einzelner Berufskategorien
	4.1	Berufsauslagen bei Heimarbeit
	4.2	SBB-Personal
	4.3	Handelsreisende, Versicherungsvertreterinnen und Versicherungsvertreter
	4.3.1	Grundsätzliches
	4.3.2	Nachweis der effektiven Berufsauslagen
	4.3.3	Pauschalabzug für Berufsauslagen der Versicherungsvertreter/innen
	4.4	Berufsmusikerinnen und Berufsmusiker
	4.5	Baugewerbe
	4.5.1	Auslagenersatz laut Landesmantelvertrag und lokalem Gesamtarbeitsvertrag
	4.5.1.1	Mittagsentschädigung
	4.5.1.2	Fahrkosten
	4.5.1.3	Geschäftsauto
	4.5.1.4	Spesen
	4.6	Besondere Berufskosten von vorübergehend in der Schweiz tätigen leitenden Angestellten, Spezialistinnen und Spezialisten (Expatriates)
	4.6.1	Geltungsbereich
	4.6.2	Besondere Berufskosten
	4.6.3	Nicht abzugsfähige Kosten
	4.6.4	Geltendmachung der besonderen Berufskosten
	4.7	Einkünfte aus Schularztpraxis, Schulzahnpflege und Impfkontrolle
	5.	Pauschalierung von Unkostenabzügen bei Nebenerwerb
	6.	Berufskosten der Behördenmitglieder
	6.1	Legislativbehörden
	6.2	Nebenamtliche Behördenmitglieder
	7.	Berufskosten der Feuerwehr
	8.	Trainer und Funktionäre von Sportvereinen
33 Nr. 4	Weiterbildungs- und Umschulungskosten
	1.	Grundsätzliches
	2.	Abgrenzungskriterien
	2.1	Weiterbildungskosten (abzugsfähige Kosten)
	2.1.1	Berufsaufstiegskosten
	2.1.2	Umschulungskosten
	2.1.3	Wiedereinstiegskosten
	2.2	Ausbildungskosten (nicht abzugsfähige Kosten)
	2.3	Private Lebenshaltungskosten (nicht abzugsfähige Kosten)
	3.	Voraussetzungen
39 Nr. 1	Kosten für die Vermögensverwaltung
39 Nr. 2	Abzug für Gebäudeunterhalt
	1.	Allgemeines
	2.	Staats- und Gemeindesteuern
	3.	Direkte Bundessteuer
39 Nr. 3	Pauschale Liegenschaftsunterhalts- und Verwaltungskosten
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	2.	Direkte Bundessteuer
39 Nr. 4	Tatsächliche Liegenschaftsunterhalts- und Verwaltungskosten
	1.	Unterhaltskosten
	1.1.	Grundsätzliches
	1.2	Dumont-Praxis
	1.2.1	Bis und mit Steuerperiode 2009 geltende Regelung
	1.2.2	Ab Steuerperiode 2010 geltende Regelung
	1.3	Abzug bei Erbgang
	1.3.1	Bis und mit Steuerperiode 2009 geltende Regelung
	1.3.2	Ab Steuerperiode 2010 geltende Regelung
	2.	Abgrenzung der Betriebs- und Verwaltungskosten von den Lebenshaltungskosten
	3.	Energiesparende und Umweltschutzmassnahmen bei der direkten Bundessteuer
	4.	Liegenschaftsunterhalt, Energiespar- und Umweltschutzmassnahmen
	4.1	Aussenwände
	4.2	Dächer
	4.3	Wände im Innern / Decken
	4.4	Bodenbeläge
	4.5	Wohneinrichtung
	4.6	Heizungen / Lüftungen
	4.7	Sanitäre und elektrische Installationen (Brandverhütung)
	4.8	Umgebung
	4.9	Verschiedenes
	4.10	Betriebs- und Verwaltungskosten
39 Nr. 5	Kosten für denkmalpflegerische Arbeiten
40 Nr. 1	Schuldzinsen
	1.	Allgemeines
	1.1	Abzugsfähige Schuldzinsen
	1.2	Nicht als Schuldzinsen abziehbar
	2.	Besonderheiten
	2.1	Baurechtszinsen
	2.2	Baukreditzinsen
	2.3	Bürgschafts- und Solidarschuldverpflichtungen
	2.4	Rücktrittsprämien
	3.	Beschränkung des Schuldzinsabzuges
	3.1	Gesetzliche Grundlagen
	3.2	Berechnung des maximal zulässigen Schuldzinsenabzuges
	3.3	Abgrenzung zwischen privaten und geschäftlichen Schuldzinsen
	3.4	Beispiele
	3.4.1	Negative Liegenschaftsrechnung
	3.4.2	Schuldzinsenabzug bei teilweiser Steuerpflicht / Erträge aus Grundstücken im Ausland
	3.4.3	Obligationen mit überwiegender Einmalverzinsung
	3.4.4	Abgrenzung zwischen privaten und geschäftlichen Schuldzinsen
	4.	Schuldzinsen und WEG
	5.	Steuerliche Behandlung einer LIBOR-Hypothek mit CAP
	6.	Rückkaufsfähige Lebensversicherungen mit fremdfinanzierter Einmalprämie
	6.1	Grundsätzliches
	6.2	Steuerumgehung
40 Nr. 2	Abzug für dauernde Lasten und Leibrenten
	1.	Dauernde Lasten
	2.	Leibrenten
40 Nr. 3	Unterhaltsbeiträge
	1.	Unterhaltsbeiträge an geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende Ehegatten oder eingetragene Partner
	2.	Kinderalimente
40 Nr. 4	Abzug für Beiträge an die berufliche Vorsorge (Säule 2a und 2b)
	1.	Der Abzug der ordentlichen und der Erhöhungsbeiträge
	2.	Der Einkauf im Rahmen der beruflichen Vorsorge
	2.1.	Wer darf sich einkaufen?
	2.2	Wann darf einkauft werden?
	2.3	Wie viel darf eingekauft werden?
	2.3.1	Grundsätzliches
	2.3.2	Einschränkungen
	2.3.3	Auskauf Leistungskürzung bei vorzeitiger Pensionierung
	2.3.4	AHV-Beiträge der Selbständigerwerbenden bei Einkauf in die Vorsorgeeinrichtung
	3.	Bescheinigungen
	4.	Bemessung der Beiträge
	5.	Steuerausscheidung
	6.	Checkliste für die Überprüfung der Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule)
		Anhang
40 Nr. 5	Abzug für Beiträge an die anerkannten Vorsorgeformen (Säule 3a)
	1.	Voraussetzungen
	2.	Abzugsberechtigte Beiträge
	3.	Bescheinigung der Beiträge für anerkannte Form- en der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)
	4.	Bemessung
	5.	Steuerausscheidung
	6.	Checkliste für die Überprüfung der Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (Säule 3a)
40 Nr. 6	Abzug für Versicherungsprämien und Sparkapitalien
	1.	Allgemeines
	1.1	Staats- und Gemeindesteuern
	1.2	Direkte Bundessteuer
	2.	Prämienverbilligung
40 Nr. 7	AHV-Beitragspflicht
	1.	Beginn der AHV-Beitragspflicht
	1.1	Familienfremde und Lehrlinge
	1.2	Mitarbeitende Familienmitglieder und Jugendliche, die ihre Berufslehre im elterlichen Betrieb absolvieren
	1.3	Naturallohnempfängerinnen und Naturallohnempfänger
	2.	Ende der AHV-Beitragspflicht
	3.	Umfang
	3.1	Beiträge für Unselbständigerwerbende
	3.2	Beiträge für Selbständigerwerbende
	3.3	Mindestbeitrag
	3.4	Meldung der Steuerbehörde an die Ausgleichskassen
40 Nr. 8	Krankheits- und Unfallkosten / behinderungsbedingte Kosten
	1.	Krankheits- und Unfallkosten
	1.1	Begriff
	1.2	Anrechenbare Kosten
	1.3	Pauschalierte Kosten
	1.4	Nicht anrechenbare Kosten
	2.	Behinderungsbedingte Kosten
	2.1	Begriff
	2.2	Anrechenbare Kosten
	2.3	Pauschalabzüge
	2.4	Nicht anrechenbare Kosten
	3.	Abzugsfähige Kosten
	3.1	Anspruchsberechtigung
	3.2	Anzurechnende (steuerfreie) Leistungen
	3.3	Feststellung der Leistungen
	3.4	Berechnung des Abzuges
	3.5	Nachweis der Kosten
	3.6	Ergänzende Bestimmungen
	4.	Kosten bei Heimaufenthalt
	4.1	Neue Pflegefinanzierung (ab 2011)
	4.2	Aufteilung der Kosten der Langzeitpflege (ab 2011)
	4.2.1	Pflegeheime
	4.2.2	Spitex / ambulante Pflege
	4.2.3	Akut- und Übergangspflege
	4.3	Ergänzende Anpassungen
	4.4	Kosten bei Heimaufenthalt
	4.4.1	Nicht abzugsberechtigte Lebenshaltungskosten
	4.4.2	Aufenthalt in Alters- und Pflegeheimen
	4.5	Aufenthalt in Wohnheimen oder Tagesstrukturen
40 Nr. 9	Zuwendungen zugunsten öffentlicher und gemeinnütziger Zwecke
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	1.1	Grundabzug
	1.2	Erhöhter Abzug
	2.	Direkte Bundessteuer
40 Nr. 10	Parteispenden
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	2.	Direkte Bundessteuer
40 Nr. 11	Abzug vom Erwerbseinkommen des zweitverdienenden Ehegatten
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	2.	Direkte Bundessteuer
41 Nr. 1	Wahlkampfkosten
42 Nr. 1	Sozialabzüge - Grundsätzliches
42 Nr. 2	Kinderabzug
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	1.1	Voraussetzungen für den Abzug
	1.2	Unverheiratete Eltern mit gemeinsamem Haushalt
	1.3	Getrennt lebende, geschiedene und ledige Eltern mit zwei verschiedenen Haushalten
	2.	Direkte Bundessteuer
42 Nr. 3	Übersicht über die Abzüge und Steuertarife bei unterschiedlichen Familienformen
42 Nr. 4	Kinderbetreuungsabzug
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	1.1	Eigenbetreuungsabzug
	1.2	Fremdbetreuungskosten infolge Erwerbstätigkeit oder Ausbildung
	1.3	Fremdbetreuungskosten infolge schwerer Erkrankung
	1.4	Weiteres zum Fremdbetreuungskostenabzug
	2.	Direkte Bundessteuer
42 Nr. 5	Unterstützungsabzug
	1.	Staats- und Gemeindesteuern
	2.	Direkte Bundessteuer