18 Nr. 1	Besteuerung von einfachen Gesellschaften, Kollektiv- und Kommanditgesells
	1.	Allgemeines
	2.	Ermittlung der Einkommensfaktoren
	3.	Ermittlung der Vermögensfaktoren
25 Nr. 1	Selbständige Erwerbstätigkeit
	1.	Abgrenzungen
	1.1	Unternehmerakkord
	1.2	Hobby
	1.3	Nebenerwerb
	1.4	Eigenleistungen
	2.	Liegenschaftshandel
	2.1	Allgemeines
	2.2	Kriterien des Liegenschaftshandels
	2.3	Beteiligung an einer einfachen Gesellschaft
	2.4	Ererbte Liegenschaften
	2.5	Liegenschaftsgewinne von Landwirten
	2.6	Ausserkantonale Liegenschaftshändlerinnen und -händler
	2.7	Zeitpunkt der Erfassung
	2.8	Gewinnungskostenüberschüsse in andern Kantonen
	2.9	AHV-Rückstellung auf Gewinnen aus Liegenschaftsverkäufen
	2.10	Verwaltungskostenanteil vom Verkaufserlös
	3.	Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel
	3.1	Grundsätzliches
	3.2	Indizien
	3.3	Gewichtung
25 Nr. 2	Bewertung der Naturalbezüge
	1.	Selbständigerwerbende
	1.1	Warenbezüge
	1.2	Mietwert der Wohnung
	1.3	Privatanteil an den Kosten für Heizung, Beleuchtung, Reinigung, Telefon usw.
	1.4	Privatanteil an den Löhnen des Geschäftspersonals
	1.5	Privatanteil an den Autokosten
	1.6	Selbstkostenabzug für Naturallöhne der Angestellten
	2.	Landwirtschaft
	2.1	Nahrungsmittelbezüge
	2.2	Privatanteile
	2.2.1	Privatanteile an den Kosten für Heizung, Beleuchtung, Reinigung, moderne Kommunikationsmittel usw.
	2.2.2	Privatanteil an den Löhnen des Geschäftspersonals
	2.2.3	Privatanteil an den Autokosten
	2.2.4	Privatanteil Pachtzins Pächter/innenwohnung
	2.2.5	Privatanteil an den Pferdekosten
	2.3	Naturallohn
	2.3.1	Naturallohn (Verpflegung und Unterkunft) für landwirtschaftliche Angestellte
	2.3.2	Naturallohn beim Arbeitgeber/bei der Arbeitgeberin
25 Nr. 3	Kapitalgewinne
	1.	Gesetzliche Grundlage
	2.	Kapitalgewinne auf Geschäftsliegenschaften
	3.	Erbvorbezug und Schenkung von Grundstücken des Liegenschaftshandels
	4.	Übrige Kapital- und Liquidationsgewinne
	5.	Geschäftsübergabe gegen Leibrente
	5.1	Geschäftsübergabe ab 2001
	5.2	Geschäftsübergabe vor 2001 (Übergangsbestimmung)
	6.	Liquidationsgewinne bei Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit
25 Nr. 4	Überführung von Geschäftsliegenschaften ins Privatvermögen
	1.	Zuordnung zum Geschäfts- bzw. Privatvermögen
	2.	Privatentnahme als steuersystematischer Realisationstatbestand
	3.	Überführbare Liegenschaften
	4.	Zeitpunkt der Realisierung
	4.1	Privatentnahme einzelner Wirtschaftsgüter
	4.2	Privatentnahme bei Geschäftsaufgabe
	4.3	Privatentnahme durch Nutzungsänderung
	4.4	Privatentnahme bei Vermietung oder Verpachtung
	4.5	Privatentnahme bei Umstrukturierungen
	4.6	Privatentnahme durch Liegenschaftenhändler/in zwecks privater Vermögensanlage
	5.	Besteuerung der Überführungsgewinne
	5.1	Besteuerungsgrundsätze
	5.2	Ermittlung und Besteuerung der Überführungsgewinne
25 Nr. 5	Landwirtschaft
25 Nr. 5.1	Besonderheiten der landwirtschaftlichen Buchhaltung bzw. Aufzeichnung
	1.	Grundsätze
	2.	Mindestanforderungen an Aufzeichnungen
	3.	Mindestanforderungen an Buchhaltungen
	4.	Leistungen Dritter an landwirtschaftliche Betriebe für Investitionen und für die Behebung von Schäden
	4.1	Subventionen
	4.2	Leistungen Dritter
	4.3	Private Unterstützungsleistungen
	5.	Ermittlung des Einkommenssteuerwertes einer Liegenschaft
25 Nr. 5.2	Lidlohn
25 Nr. 5.3	Einkommen aus unbeweglichem Vermögen
	1.	Mietwert
	1.1	Mietwertansätze landwirtschaftliche Betriebswohnungen bis 2007
	1.2	Mietwertansätze landwirtschaftliche Betriebswohnungen ab 2008
	1.3	Privatanteil Pachtzins
	1.4	Mietwert von Sömmerungsbetrieben
	1.5	Angestellten Wohnungen
	1.6	Mietwert Nebengebäude
	2.	Wohnrecht
	2.1	Wohnberechtigte
	2.2	Eigentümer/innen
	2.2.1	Vermögen
	2.2.2	Einkommen
	3.	Entschädigungen bei Begründung von Dienstbarkeiten
25 Nr. 5.4	Veräusserung von Milchkontingenten
25 Nr. 5.5	Darlehen der Stiftung zur Erhaltung von bäuerlichen Familienbetrieben
	1.	Ausgangslage gemäss Vertragsbestimmungen
	2.	Steuerliche Behandlung des Darlehensverzichts
	3.	Möglichkeiten der Milderung von Härten (zeitliche Verschiebung der Steuerbelastung)
	4.	Übergangsregelung
	5.	Abzinsungsfaktoren bei 3,5 %
25 Nr. 5.6	Wertberichtigungen und Abschreibungen von Land und Wald
	1.	Wertberichtigungen
	2.	Abschreibungen
25 Nr. 5.7	Bewertung des beweglichen Vermögens aus Landwirtschaft
	1.	Vorräte/Tierbestand
	1.1	Vermögenssteuer
	1.1.1	Selbstbewirtschaftung
	1.1.1.1	Ertragswertschatzung 1996
	1.1.1.2	Ertragswertschatzung 2004
	1.1.2	Pacht
	1.2	Betriebsübergaben
25 Nr. 5.8	Kapitalgewinne von landwirtschaftlichen Liegenschaften
	1.	Erstmalige Zuordnung zum Geschäfts- oder Privatvermögen
	2.	Veräusserung
	2.1	Hofübernahme innerhalb der Familie
	2.2	Verkauf einer landwirtschaftlichen Geschäftsliegenschaft an einen Familienangehörigen, dem diese als Privatvermögen dient
	2.3	Liegenschaftshandel
	3.	Überführung einer landwirtschaftlichen Geschäftsliegenschaft ins Privatvermögen
	3.1	Steuerliche Behandlung der Überführung bis 2010
	3.2	Steuerliche Behandlung der Überführung ab 2011
	3.3	Liquidationsgewinne bei Aufgabe der selbständigen Tätigkeit
	3.4	Berechnungsbeispiele zum Kapitalgewinn
	4.	Berechnung der wiedereingebrachten Abschreibungen
	5.	Befristeter Aufschub der Kapitalgewinnbesteuerung bei Verpachtung von bisher selbstbewirtschafteten landwirtschaftlichen Geschäftsliegenschaften und bei Hofübergabe innerhalb der Familie
	5.1	Verpachtung bis 2010
	5.2	Hofübergabe innerhalb der Familie bis 2010
	5.3	Behandlung der Revers ab 2011
25 Nr. 5.9	Liegenschaftsrechnung
	1.	Liegenschaftsrechnung Geschäftsliegenschaft
	2.	Liegenschaftsrechnung Privatliegenschaft
	3.	Verpachtung einer Geschäftsliegenschaft
	4.	Investitionen von Pächterinnen und Pächtern
25 Nr. 5.10	Schäden des Sturms Lothar
25 Nr. 5.11	Entschädigungen für Naturwaldreservate
25 Nr. 5.12	Stilllegungsbeiträge
	1.	Grundsätzliches
	2.	Besteuerung
25 Nr. 5.13	Umschulungsbeihilfen
25 Nr. 5.14	Dienstbarkeitsverträge über Strom-Durchleitungsrechte der CKW
25 Nr. 5.15	Feuerbrandschäden
25 Nr. 6	Sozialversicherungsbeiträge
	1.	Ordentliche Beitragserhebung
	2.	Persönliche Beiträge der Betriebsinhaberinnen und Betriebsinhaber
25 Nr. 7	Entschädigungen für die Betreuung von Pflegekindern
	1.	Grundsätzliches
	2.	Sozialpädagogische Pflegefamilie
	2.1	Einkünfte
	2.2	Abzüge
	2.2.1	Auslagenpauschale
	2.2.2	Kosten der Unterkunft
	2.2.3	Besondere Berufsauslagen
	2.2.4	Zweitverdienerabzug
	2.2.5	Kinderabzug
	3.	Pflegekinder auf Landwirtschaftsbetrieben
	3.1	Organisation "Landwirtschaft und Behinderte"
	3.2	Organisation "Familienplätze Luzern"
26 / 75 Nr. 2	Umstrukturierungen nach Inkrafttreten des Fusionsgesetzes (1. Juli 2004)
	1.	Zeitlicher Geltungsbereich
	2.	Betriebsbegriff bei gewerbsmässigem Liegenschaftenhandel
34 Nr. 1	Versicherungsprämien bei selbständiger Erwerbstätigkeit
	1.	Allgemeines
	2.	Unfallversicherung
	3.	Kranken- und Unfallversicherung
	4.	Erwerbsunfähigkeitsversicherung
	5.	Todesfallrisikoversicherung / Verpfändung Lebensversicherungspolice
	6.	Weitere Anwendungsfälle
	7.	Tabellarische Übersicht
34 / 73 Nr. 1	Geschäftsmässig begründeter Aufwand Bestechungsgelder
35 / 76 Nr. 1	Abschreibungen
	1.	Allgemeines
	2.	Abschreibungen auf dem Geschäftsvermögen
	2.1	Normalsätze in Prozenten des Buchwertes
	2.2	Installation in Wohnbauten
	2.3	Abschreibungen auf aufgewerteten Aktiven
	2.4	Abschreibungen auf Beteiligungen
	2.5	Nachholung unterlassener Abschreibungen
	2.6	Abschreibungen im Liegenschaftshandel
	2.7	Investitionen für energiesparende Einrichtungen
	2.8	Umweltschutzanlagen
	2.9	Minderwerte bei der Ausbeutung von Bodenbestandteilen
	3.	Abschreibungen auf dem Anlagevermögen der Land- und Forstwirtschaft
	3.1	Normalsätze
	3.2	Berechnungsgrundlagen
	3.3	Vieh
	3.4	Investitionen für energiesparende Einrichtungen und Umweltschutzanlagen
	4.	Steuerliche Abschreibungsmodelle
	4.1	Sofortabschreibungen
	4.2	Abschreibungen im Einmalerledigungsverfahren
	4.3	Sonderabschreibungen auf betrieblich genutzten Neubauten
36 f. / 77 f. Nr. 1	Gesetzliche Rückstellung
	1.	Ersatzbeschaffungs-Rückstellungen
	2.	Forschungsrücklagen
36 f. / 77 f. Nr. 2	Usanzmässige Rückstellungen
	1.	Delekredere
	1.1	Variante I (keine Kombination von Sammel- und Einzelbewertung = Normalfall)
	1.2	Variante II (Kombination von Sammel- und Einzelbewertung = Ausnahmefall)
	1.3	Guthaben gegenüber Gesellschafterinnen und Gesellschaftern oder ihnen nahestehenden Personen (u.a. Konzerngesellschaften)
	2.	Warenreserve
	2.1	Warenvorräte
	2.2	Angefangene Arbeiten
	2.2.1	Industriebetriebe
	2.2.2	Bauunternehmungen und Dienstleistungsbetriebe
	2.2.3	Einzelanfertigungen aufgrund von festen Bestellungen
	3.	Garantierückstellungen
	3.1	Allgemeines
	3.2	Produktionsunternehmungen
	3.3	Baugewerbe
	3.4	Generalunternehmungen
	3.5	Immobilienhandel
	3.6	Treuhand- und Revisionsgesellschaften
	4.	Grossreparaturen
	5.	WIR-Rückstellungen
	5.1	Allgemeines
	5.2	WIR-Guthaben
	5.3	Privatentnahme von WIR-Gelder
	6.	Arbeitgeberbeitragsreserven
36 f. / 77 f. Nr. 3	Einzelfallbeurteilungen von Rückstellungen
	1.	Bezüge der Beteiligten (Lohn / Erfolgsbeteiligung / nicht bezogene Ferien / Überzeit)
	1.1	Grundsatz bezüglich derartiger Rückstellungen
	1.2	Praktische Umsetzung
	1.2.1	Stufe Gesellschaft
	1.2.2	Stufe beteiligte Person
	2.	Aktivdarlehen
	3.	Beteiligungen
	4.	Eigenversicherungen / Selbstbehalte
	5.	Einfache Gesellschaften
	6.	Haftpflichtrückstellungen
	6.1	Produktehaftpflicht
	6.2	Schadenersatzpflichten
	7.	Mehrwertsteuer
	8.	Prozessrückstelllungen
	9.	Renten- und Ruhegehaltsrückstelllungen
	10.	Umstrukturierungen / Betriebsumstellungen
	11.	Umweltschutzmassnahmen
	11.1	Aufgrund gesetzlicher Auflagen
	11.1.1	Grundsatz
	11.1.2	Ausnahme
	11.2	Umweltschäden / Beseitigung von Abfällen oder Anlagen
	12.	Währungsrisiko
	13.	Bürgschaftsverpflichtungen
37 / 78 Nr. 1	Ersatzbeschaffungen
	1.	Grundsätzliches
	2.	Gleiche Funktion
	3.	Ersatzbeschaffungsfrist
	4.	Verbuchung
37 / 78 Nr. 2	Ersatzbeschaffung in landwirtschaftliche Grundstücke des Geschäftsvermögens
	1.	Reinvestition von Gewinnen aus der Veräusserung von beweglichem Anlagevermögen in landwirtschaftliche Betriebsgrundstücke
	2.	Reinvestition von Gewinnen aus der Veräusserung von landwirtschaftlichen Betriebsgrundstücken in andere landwirtschaftliche Betriebsgrundstücke
38 / 80 Nr. 1	Verlustverrechnung und Sanierungen
	1.	Verlustverrechnung
	1.1	Grundlagen
	1.1.1	Periodizität und wirtschaftliche Leistungsfähigkeit
	1.1.2	Beschränkung der Verlustverrechnung auf Selbständigerwerbende
	1.1.3	Subjektive Verknüpfung der Verlustverrechnung
	1.2	Anwendung der Verlustverrechnung im allgemeinen
	1.2.1	Verlustverrechnung innerhalb der Bemessungsperiode
	1.2.2	Beschränkung des Verlustvortrags auf Verluste aus selbständiger Erwerbstätigkeit
	1.2.3	Zeitliche Beschränkung des Verlustvortrages
	1.2.4	Ermittlung des Verlustvortrages im Detail
	1.2.5	Verfahrensrechtliche Aspekte
	1.2.6	Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht
	1.3	Spezielle Verlustverrechnungsprobleme
	1.3.1	Aufnahme der selbständigen Erwerbstätigkeit
	1.3.2	Umgestaltung der unternehmerischen Tätigkeit
	1.3.3	Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit
	1.3.4	Konkurs, Nachlass, Sanierungsleistungen
	1.3.5	Ermessensveranlagungen
	1.3.6	Aufgabe der selbständigen Haupterwerbstätigkeit und gleichzeitige Aufnahme eines selbständigen Nebenerwerbs
	1.3.7	Nachträglicher Aufwand aus der selbständigen Erwerbstätigkeit
	1.3.8	Wiederaufleben des Verlustvortrages
	1.3.9	Verlustverrechnung bei Zuzug aus einem anderen Kanton
	1.3.10	Gesamtverlustverrechnungsmethode im interkantonalen Verhältnis
	2.	Sanierung
68 / 96 ff. Nr. 1	Steuer- und Bemessungsperiode bei juristischen Personen
	1.	Gesetzliche Grundlagen
	2.	Beginn der Steuerpflicht
	2.1	Gründung
	2.2	Umwandlung
	2.3	Zusammenschlüsse und Teilungen
	2.4	Steuersystematische Änderung
	2.5	Mantelhandel
	3.	Bemessungsdauer
70 Nr. 1	Steuerbefreiung des Kantons und der Gemeinden
	1.	Steuerpflichtiger Tätigkeitsbereich
	2.	Steuerbefreiter Tätigkeitsbereich
	3.	Kirchgemeinden
	4.	Korporationsgemeinden
70 Nr. 2	Steuerbefreiung von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge
	1.	Zuständigkeiten und Aufgabenverteilung bei der Reglementsprüfung
	1.1	Aufgaben der Vorsorgeeinrichtung bzw. der Experten/Expertinnen für die berufliche Vorsorge
	1.2	Aufgaben der Arbeitgebenden
	1.3	Aufgaben der kantonalen oder eidgenössischen BVG-Aufsichtsbehörden
	1.4	Aufgaben der Steuerbehörden
	2.	Grundsätze der beruflichen Vorsorge
	2.1	Hauptzweck
	2.2	Nebenzwecke
	2.3	Ausschluss weiterer Zwecke
	2.4	Zweckbindung der Mittel
	2.5	Anlage der Mittel
	2.6	Angemessenheit der Vorsorge
	2.7	Kollektivität der Vorsorge
	2.8	Gleichbehandlung
	2.9	Planmässigkeit der Vorsorge
	2.10	Versicherungsprinzip
	2.11	Versicherbarer Verdienst
	2.12	Vorzeitige Pensionierung
	3.	Arten von Vorsorgeeinrichtungen
	3.1	Allgemeines
	3.2	Gemeinsame Vorsorgeeinrichtungen
	3.3	Versicherungseinrichtungen, Fürsorge- oder Wohlfahrtsfonds
	3.4	Vorsorgeeinrichtungen eines Berufsverbandes
	4.	Destinatärordnung
	4.1	Allgemeines
	4.2	Versicherte
	4.2.1	Arbeitnehmer/innen
	4.2.2	Selbständigerwerbende
	4.3	Begünstigte
	5.	Meldepflicht
70 Nr. 3	Steuerbefreiung juristischer Personen, die öffentliche, gemeinnützige oder Kultuszwecke verfolgen
	1.	Gesetzliche Grundlagen
	2.	Allgemeine Voraussetzungen
	3.	Öffentliche Zweckverfolgung
	4.	Gemeinnützige Zweckverfolgung
	5.	Kultuszweck
	6.	Gesuch um Steuerbefreiung
70 Nr. 4	Steuerbefreiung der Kirchgemeinden
	1.	Gesetzliche Grundlagen
	2.	Steuerpflichtiger Tätigkeitsbereich
	3.	Steuerbefreiter Tätigkeitsbereich
	4.	Steuerberechnung und Freigrenzen
70 Nr. 5	Steuerbefreiung der Stifte, Klöster und anderer privater kirchlicher Institutionen
	1.	Gesetzliche Grundlagen
	2.	Steuerpflichtiger Tätigkeitsbereich
	3.	Steuerbefreiter Tätigkeitsbereich
	3.1	Kapitalanlagen
	3.2	Zuwendungen und Schenkungen
	4.	Tätigkeitsentgelt, Ersatzeinkommen und Lebenshaltungskosten von Ordensangehörigen
	5.	Steuerberechnung und Freigrenzen
77 Nr. 1	Rückstellungen von Wasserversorgungsträgern
	1.	Vorbemerkung
	2.	Grundsätzliches zur Steuerpflicht
	3.	Bildung von Rückstellungen
	3.1	Allgemeines
	3.2	Korporationsgemeinden
	3.3	Körperschaften mit eingeschränkter wirtschaftlicher Handlungsfreiheit
	3.4	Körperschaften mit uneingeschränkter wirtschaftlicher Handlungsfreiheit
77 Nr. 2	Rückstellungen von Strassengenossenschaften
	1.	Grundsätzliches zur Steuerpflicht
	2.	Rückstellungen für Unterhalt und Erneuerung
	3.	Steuerberechnung
79/92/93 Nr. 1	Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
	1.	Allgemeines
	2.	Ermittlung der Gewinnfaktoren
	3.	Berechnung der Gewinnsteuer
	4.	Ermittlung der Kapitalfaktoren
	5.	Berechnung der Kapitalsteuer
82/83/90/93 Nr. 1	Beteiligungsgesellschaften
	1.	Allgemeines
	2.	Buchgewinne infolge Aufwertung nach Art. 670 OR
	3.	Wiedereingebrachte Abschreibungen
	4.	Gesamter Reingewinn gemäss § 82 Abs. 1 StG
	5.	Beteiligungsabzug im interkantonalen Verhältnis
	6.	Ermässigung der Kapitalsteuer
	7.	Verfahren
84/85/94 Nr. 1	Holdinggesellschaften
	1.	Allgemeines
	2.	Grundeigentum
	3.	Nebentätigkeiten
	4.	Dauer und Überprüfung des Holdingprivilegs
	5.	Übergang zur Holdinggesellschaft
	6.	Minimalsteuer
86/94 Nr. 1	Verwaltungsgesellschaften
	1.	Allgemeines
	2.	Verwaltungstätigkeit
	3.	Geschäftstätigkeit
	4.	Übrige Einkünfte aus der Schweiz
	5.	Übrige Einkünfte aus dem Ausland
	6.	Besteuerung von Verwaltungsgesellschaften
	7.	Verfahren
	8.	Statuswechsel
	9.	Minimalsteuer
	10.	Spartenrechnung
	11.	Berechnungsschema Steuerbelastung ab 2001
91 Nr. 1	Verdecktes Eigenkapital
	1.	Allgemeines
	2.	Verdecktes Eigenkapital beim Vorliegen eines Verlustvortrags
95 Nr. 1	Minimalsteuer
	1.	Allgemeines
	2.	Ausnahme von der Minimalsteuer
	2.1	Wohn- und Eigentumsförderung
	2.2	Geschäftsbetrieb
	2.3	Konkurs
100 Nr. 1	Höchstbelastung von Korporationsgemeinden